Cierres Contables

El presente documento tiene como objetivo detallar el funcionamiento y alcance de los cierres contables dentro de Centum, especificando su impacto en los distintos módulos operativos. Los cierres contables constituyen una herramienta fundamental para asegurar la integridad, consistencia y trazabilidad de la información financiera y operativa de la organización, al delimitar claramente los períodos que ya han sido procesados y validados.

A través de este mecanismo, se impide la modificación o incorporación de nuevos movimientos en períodos previamente cerrados, garantizando que los resultados contables reflejen fielmente la realidad económica de la empresa en un momento determinado.

TIPOS DE CIERRES CONTABLES

En Centum es posible definir y gestionar diferentes tipos de cierres (Gestión, Libro y Resumido), así como la posibilidad de editar manualmente sus fechas cuando corresponda, siempre bajo criterios de control y supervisión. 

Los permisos para editar los distintos Cierres Contables, se gestionan desde desde el módulo de Seguridad > Acciones por Página por Roles:

1. Página: Cierres Contables
   
2. Acción: Modificación de Último Cierre
   
3. Acción: Modificación de Último Cierre Libro 
   
4. Acción: Modificación de Último Resumido

Por un lado, se describen los distintos tipos de cierre disponibles, su funcionalidad principal y los módulos del sistema donde estos cierres generan restricciones operativas, con el fin de brindar una visión clara del alcance y relevancia de cada uno dentro del proceso contable integral.

1. Descripción: Módulo sobre el cual se realizará el cierre contable.
2. Último Cierre: Fecha del último cierre contable de Gestión realizado en el módulo, dicho cierre aplica sobre los comprobantes.
   
3. Último Cierre Libro: Fecha del último cierre registrado específicamente cuando se efectúan los Asientos desde Contabilidad de Libro.
   
4. Último Resumido: Fecha del último cierre registrado específicamente cuando se efectúan los Asientos desde Contabilidad de Gestión.
   
5. Editar Cierre: Permite modificar la fecha del último cierre.
   
6. Editar Cierre Libro: Permite ajustar manualmente la fecha del último cierre del libro contable.
   
7. Editar Resumido: Posibilita cambiar la fecha del último cierre resumido.
   

Por otro lado, se mencionan cada uno de los módulos donde tiene impacto estos Tipo de Cierres Contables:  

1. Ajuste de Cuenta Corriente: El cierre impide nuevos ajustes manuales sobre saldos anteriores, garantizando la integridad de las conciliaciones y saldos de cuentas corrientes.
   
2. Cobros: Bloquea la carga o edición de cobros correspondientes al período cerrado, consolidando la registración de ingresos y su impacto en caja o banco.
   
3. Compras: Evita la modificación o incorporación de nuevas compras o facturas del período, dejando cerrado el impacto en stock, cuentas por pagar y contabilidad.
   
4. Conciliación Bancaria: Cobros en Efectivo: Cierra el período de revisión y conciliación de ingresos en efectivo, evitando nuevas modificaciones que afecten el saldo de la conciliación.
5. Conciliación Bancaria: Depósitos Bancarios en Cheques: Consolida la conciliación de depósitos en cheques, bloqueando el ingreso de nuevas operaciones para ese período en la conciliación.
6. Conciliación Bancaria: Flujos de Fondos en Cheques: Finaliza la revisión y conciliación de cheques como medio de pago o cobro, bloqueando ajustes o registros adicionales en la conciliación.
7. Conciliación Bancaria: Órdenes de Pago en Cheques: Cierra el período contable para las órdenes de pago emitidas con cheques, impidiendo que se agreguen a la conciliciación.
8. Conciliación Bancaria: Órdenes de Pago en Efectivo: Bloquea la carga y modificación de pagos en efectivo registrados en una conciliación.
9. Costos Mercadería Vendida (CMV): Cierra el cálculo y registro del costo de ventas del período, fijando su impacto en resultados y evitando recálculos.
10. Depósitos Bancarios: Impide el registro o edición de nuevos depósitos en el banco, asegurando que los movimientos reflejen solo operaciones consolidadas.
11. Extracciones: Cierra el registro de extracciones bancarias, garantizando la consistencia de los egresos ya conciliados.
12. Flujo de Fondos: Bloquea los movimientos de entrada y salida de dinero del período, impidiendo cambios que alteren el análisis financiero cerrado.
13. Manual: Impide la carga de asientos manuales retroactivos, asegurando que no se alteren los balances ya cerrados.
14. Pagos: Bloquea el ingreso o edición de pagos a proveedores del período cerrado, fijando el impacto en cuentas por pagar y bancos.
15. Remitos de Compra: Evita la carga o modificación de remitos, cerrando el movimiento físico de mercadería y su impacto en stock y contabilidad.
16. Resultado por Tenencia: Cierra el cálculo de ganancias o pérdidas por variaciones de valor, impidiendo ajustes que modifiquen resultados cerrados.
17. Stock: Cierra los movimientos de inventario (entradas, salidas, ajustes), fijando las existencias y su valorización al cierre.
18. Sueldos: Bloquea la modificación de liquidaciones salariales y cargas sociales, consolidando los costos laborales del período.
19. Vales: Cierra el registro de emisión y rendición de vales, asegurando que no se alteren los egresos o anticipos ya contabilizados.
20. Ventas: Impide la carga o modificación de documentos de venta (facturas, remitos), fijando ingresos y su impacto en resultados y cuentas por cobrar.

EJEMPLO: Se encuentra configurado para el módulo Compras lo siguiente: 

1. Último Cierre: 30/04/2025. 
   
2. Si el usuario intenta crear un comprobante de Compra, donde su Fecha de Imputación es 20/04/2025 al guardar visualizará un mensaje de Aviso informando "No puede modificarse el comprobante ya que la fecha de imputación original "20/04/2025" es menor o igual a la fecha del último cierre "30/04/2025".
   
3. Si el usuario posee los permisos podrá editar dicho Cierre, colocando un fecha anterior al 20/04/2025 para que le permita cargar el Comprobante en dicho período, siempre que se verifique que no ocasione distorsión en la información ya presentada.

Se sugiere en el módulo activar el #ModoAyuda al pie de página para repasar cada uno de los campos que esto requiere.

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