Regimenes Especiales

Regimenes Especiales

CREACIÓN Y TRATAMIENTO DE REGIMENES ESPECIALES

Un régimen especial es una entidad relacionada a los impuestos nacionales, provinciales, municipales y otros tributos que debe percibir la empresa a sus Clientes actuando como Agente de Percepción de los mismos a través de las Ventas, o aquellas percepciones sufridas que incluyen los Proveedores en los comprobantes de Compras emitidos por ser sujetos pasibles de estos impuestos. De esta forma, quedan documentados estos tributos para que luego puedan ser gestionados de la manera correspondiente por el área contable y/o administrativa.

A continuación se explica como crear estas entidades, su aplicación y gestión desde los distintos módulos:

1. Creación de Regimenes Especiales

Desde el módulo Tablas > Regimenes Especiales se dan de alta los regimenes para utilizar tanto en el circuito de Compras (percepciones que efectúan los proveedores) como de Ventas (percepciones calculadas en las ventas),
estableciendo, entre otras cosas, en que circuito impactará cada ítem, marcando el checkbox Compras y/o Ventas para cada caso, y a que impuesto corresponde el regimen especial creado, ya que dependerá de esto el circuito y particularidades que se tendrán en cuenta para su cálculo.

IMPORTANTE
  1.  El campo Código Impuesto será el que se consuma en la generación de los archivos impositivos (en caso de corresponder) y debe ser aquel establecido por el organismo recaudador para cada caso. Por ejemplo: En la generación de los archivos presentados ante ARCA, el código exigido para IVA es el 767, por lo tanto el Código Impuesto para el Regimen Especial utilizado para estas percepciones debe completarse con este dato. Otro ejemplo es el de las Percepciones de IIBB sufridas como contribuyente del impuesto, que corresponderá completarlo con el código de cada provincia para que en el archivo que se exporta para la presentación Sifere se genere correctamente (901, 904, 902, etc)
  2. El checkbox Aplica a venta bien de uso se utiliza para incluir o no en la base de cálculo del regimen especial aquellos artículos configurados como venta para bien de uso en su abm. Si algún articulo afectado a la venta tiene ese destino para el cliente, y por reglamentación impositiva no corresponda aplicar percepción por esa venta, al tener marcada esta opción, sobre el artículo en cuestión no se calculará impuesto. 

2. Regimenes Especiales en Ventas: Asociación a los Agentes de Percepción

Cuando la empresa actúa como agente de percepción de ingresos brutos, adicionalmente se debe crear desde el módulo Tablas > Agentes de Percepción el que corresponda a cada jurisdicción (provincia) donde la empresa debe percibir. A cada Agente se le vinculará desde el campo Regimen Especial aquel que se haya creado para agregar en la venta cuando corresponda percibir. 
Se debe crear un agente de percepción por cada provincia donde corresponda actuar como tal.
ATENCIÓN
  1. La alícuota aplicable a cada provincia se establece desde el ABM de Clientes, Proveedores y Bancos, dentro de la Tabla de Provincias CM. De lo contrario, será la que se asigne en el campo porcentaje percepción de este módulo. También desde aquí se deberá establecer, de corresponder, la base imponible mínima a considerar y el monto mínimo de percepción.
  2. Para más información sobre configuraciones de Agentes de Recaudación: Agente percepción de IVA RG 5329-2023, Agentes de recaudación IIBB

3. Regimenes Especiales en Compras

En Compras, el Regimen Especial será agregado manualmente en el comprobante, desde la sección correspondiente, en base al valor que figure en el documento emitido por el proveedor. Dado que el cálculo lo realiza el Proveedor, este ítem no lleva cálculo automático.

4. Consulta e información útil para liquidación de Impuestos

Por medio de distintos reportes se puede consultar la información detallada de los regimenes especiales, ya sea para control ó como papel de trabajo para realizar las liquidaciones impositivas correspondientes: 
  1. Reporte IVA Ventas: Se detallan los Regimenes Especiales incluidos en comprobantes de ventas.
  2. Reporte IVA Compras: Se detallan los Regimenes Especiales incluidos en comprobantes de compras.
  3. Reporte Regimenes Especiales de Ventas: Se detallan los Regimenes Especiales incluidos en comprobantes de ventas.
5. Generación de archivos impositivos

TENER EN CUENTA
Para la correcta generación de algunos archivos es fundamental que se configure correctamente el código impuesto del Regimen Especial, para dar cumplimiento al formato establecido por cada aplicativo.

Desde el módulo Gestión de Negocio > Exportación de Retenciones, Percepciones y Otros se pueden generar los archivos correspondientes a cada uno de los impuestos, tanto para la presentación de DDJJ actuando como Agentes de Recaudación como aquellas presentaciones realizadas como contribuyente.
Se deberá seleccionar por cada Tipo de Exportación a realizar el Regimen Especial que corresponda en cada caso.

Idea
Se sugiere en los distintos módulos, activar el #ModoAyuda y ver los tutoriales disponibles para repasar cada uno de los campos que esto exige.

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