Devengamiento de gastos
Habitualmente cuando una empresa recibe una factura de compra de un gasto/servicio que es emitido por el proveedor a mes vencido por ejemplo, es decir posterior al mes en el que se devengó, se registra ese comprobante con fecha de imputación del periodo de la emisión de la factura (o posterior) y realiza en la contabilidad una provisión de ese gasto en el mes de devengamiento (por lo general con fecha anterior), para tenerlo contemplado en el periodo contable que corresponde.
En esta versión se agrega una nueva funcionalidad que permite automatizar estas provisiones que se realizan manualmente, brindando la posibilidad de indicar, al momento de cargar una factura de compra de un gasto con estas características, la fecha del período contable en el que se debería devengar dicho gasto, adicionalmente a la fecha de documento y de imputación impositiva por ejemplo.
Versión original a la que aplica: 4.4.0.
A continuación se explica esta nueva funcionalidad y se detallan las configuraciones necesarias para utilizarla:
Compras > Compras - Compras por concepto
IMPORTANTE
Esta funcionalidad solo aplica para las compras por concepto, ya que es la entidad que se utiliza para registrar los gastos, servicios o movimientos similares que pueden llegar a requerir la registración contable de devengamiento.
Desde este módulo, al cargar un comprobante de Compras por el cual se requiera dejar registrado contablemente el devengamiento del gasto o servicio en un periodo distinto al que esta emitido el documento, al agregar el concepto desde la sección correspondiente, se verá disponible el campo Fecha Devengamiento para que el usuario pueda completarlo con la fecha en la cual se quiere dejar registrado contablemente el devengamiento de ese movimiento. Para que este campo este disponible, debe encontrarse previamente configurado el concepto.
Esta opción provocará que al guardarse el comprobante se generen dos asientos en la contabilidad de gestión, a diferencia de lo habitual: uno con la fecha establecida en Fecha Devengamiento, y otro con la fecha de imputación que lleve el documento.
CONFIGURACIÓN
- Los conceptos de compra que requieran operar con fecha devengamiento deben configurarse desde el módulo Administración > Parámetros > Conceptos de Compra con Devengamiento Contable.
- A su vez, se debe establecer en el mismo módulo la cuenta contable para la imputación del devengamiento en el asiento correspondiente a este movimiento: Cuenta Contable para Conceptos de Compra con Devengamiento Contable.
- En aquellos conceptos de compra no configurados en el parámetro mencionado, el campo fecha devengamiento no visualizará.
Contabilidad de Gestión > Asientos. Impacto del devengamiento en la contabilidad.
Al completarse la fecha de devengamiento en la compra, cuando se guarde el comprobante se van a generar dos asientos de gestión, como se menciono anteriormente. Es decir que, además del asiento de Compras que queda registrado con la fecha de imputación establecida en la cabecera del comprobante, se creará automáticamente otro asiento imputado a la fecha que se haya indicado en el campo Fecha Devengamiento.
Este segundo asiento de devengamiento tomará como cuenta contable aquella imputada al concepto de compra que se haya utilizado en el comprobante, y como contrapartida la cuenta contable configurada desde Administración > Parámetros > Cuenta Contable para Conceptos de Compra con Devengamiento Contable definida por la empresa.
Ejemplo de aplicación:
Factura de Compra servicio brindado (devengado) en Agosto 2023, facturado con fecha 1/9/2023
Concepto Compra utilizado: Servicios Prestados
Fecha devengamiento establecida en el concepto: 31/08/2023
Cuenta Contable imputada al concepto: "Servicios Prestados"
Cuenta Contable configurada en Parámetro Cuenta Contable para Conceptos de Compra con Devengamiento Contable: "Proveedores / Facturas a recibir".
A) Asiento Devengamiento- Fecha 8-2023
DEBE: Servicios Prestados (gasto= Cuenta contable imputada al Concepto de Compra)
HABER: Proveedores / Facturas a recibir (Pasivo) (Cuenta Contable Parámetro)
B) Asiento del Comprobante de Compras - Fecha 9/2023
DEBE: Proveedores / Facturas a recibir (Cuenta Contable Parámetro)
DEBE: IVA Crédito Fiscal
DEBE: Percepción IIBB
HABER: Proveedores (cuenta contable imputada al Proveedor)
PARA TENER EN CUENTA
La fecha devengamiento podrá ser mayor, igual o menor a la fecha de documento e imputación. Esto permite utilizar la funcionalidad para los casos donde el devengamiento del gasto sea anterior o posterior a la emisión de la Factura.
Se sugiere activar el #ModoAyuda al pie de página para repasar cada uno de los campos que esto requiere.
Related Articles
Controles de planillas de caja
FUNCIONAMIENTO E IMPACTO DEL CONTROL DE LA PLANILLA DE CAJA En este documento se detallan los ítems que componen al módulo Planillas de Caja > Controles de Planilla de Caja. Este módulo es para controlar los montos que ingresa un usuario y poder ...Operadores de compra
POSIBILIDAD DE LIMITAR VISUALIZACION, CREACION Y MODIFICACION DE COMPROBANTES DE COMPRA Versión original a la que aplica 3.22.0 En dicha versión se agregó una nueva entidad en CENTUM llamada "Operador de Compra". Esta entidad va a permitir limitar ...Centro de costos
ASIGNACION DE OPERACIONES POR CENTRO DE COSTOS Es importante para las empresas conocer el origen de los gastos que insume y llevar un control de estos gastos en búsqueda de obtener mayor eficiencia en los distintos sectores de la organización. Para ...Venta de cheques
En CENTUM existe la posibilidad de registrar la venta de cheques de terceros a entidades bancarias y/o financieras. La venta de cheques es una transacción financiera en la que una persona o empresa vende un cheque a otra persona o empresa a cambio de ...Rechazo de cheques
PROCEDIMIENTO DE REGISTRACIÓN ANTE EL RECHAZO DE CHEQUE DE TERCEROS O PROPIOS A continuación, se explica la forma de registrar el rechazo de cheques por parte del banco, cualquiera sea el motivo del mismo, para el caso de cheques de terceros y ...